食堂承包行業(yè)屬于餐飲業(yè)。一般來(lái)說(shuō)，涉及的主要稅種有以下十類別。當(dāng)然，并不是每個(gè)稅都要繳納，具體的稅率也是不同的，這與你經(jīng)營(yíng)的具體餐飲項(xiàng)目以及規(guī)模的大小有關(guān)。具體涉及到的稅率如下：

 

1、營(yíng)業(yè)稅。按照營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅，餐飲業(yè)適用的稅率為3~6%（一般納稅人6%,小規(guī)模納稅人3%）;2、城市維護(hù)建設(shè)稅，按照交納的營(yíng)業(yè)稅稅額的7%(或5%、1%)交納，具體稅率按照納稅人所在地確定;3、教育費(fèi)附加，按照交納的營(yíng)業(yè)稅稅額的3%交納;4、其他附加，按照納稅人所在地的有關(guān)規(guī)定計(jì)算交納;5、所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%小型微利企業(yè)的稅率為20%;6、代扣代繳個(gè)人所得稅;7、車船使用稅稅率;8、印花稅稅率;9、房產(chǎn)稅稅率;10、土地使用稅稅率(定額稅率)。

 

餐飲業(yè)的稅率是多少 一般餐飲業(yè)要交哪些稅 不管從事什么行業(yè)，納稅都是應(yīng)盡的義務(wù)。餐飲業(yè)稅收則在個(gè)體稅收中占有重要地位，跟其他行業(yè)一樣，餐飲稅涉及的營(yíng)業(yè)稅有很多，品正餐飲連瑣（機(jī)構(gòu)）為你提供詳細(xì)的餐飲業(yè)的納稅項(xiàng)目、稅率以及其計(jì)算方式，方便想要從事餐飲行業(yè)的你作參考。

 

 

根據(jù)納稅人的區(qū)別，一般分以下常見(jiàn)的納稅主體：

 

1小規(guī)模納稅人從營(yíng)業(yè)額而言，目前很多餐廳都要?dú)w到小規(guī)模納稅人行列。從16年5月1日后，餐廳繳稅的綜合征收率會(huì)降到3%，稅負(fù)將明顯降低。由于餐飲業(yè)還有很多都是個(gè)體工商戶，而我國(guó)營(yíng)業(yè)稅和增值稅都是有起征點(diǎn)的，這部分月銷售(營(yíng)業(yè))收入不超過(guò)3萬(wàn)元的餐廳，原來(lái)免征營(yíng)業(yè)稅，將來(lái)還會(huì)繼續(xù)免征增值稅。

 

2、一般納稅人關(guān)于一般納稅人，很多人會(huì)注意到稅率調(diào)整為6%，這是否意味著稅負(fù)增加了呢?有關(guān)稅務(wù)管理者解釋說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅收的是一個(gè)環(huán)節(jié)稅，就是說(shuō)只要營(yíng)業(yè)了，不管是賠是賺，都要繳稅。而增值稅收的是一個(gè)是基于商品或服務(wù)的增值部分征稅，稅率有所提高，但一些固定資產(chǎn)購(gòu)入成本可以抵扣，實(shí)際稅負(fù)反而是降低的。就是說(shuō)，雖然稅率提高了一個(gè)百分點(diǎn)，但應(yīng)稅銷售額會(huì)降低很多，整體來(lái)說(shuō)繳的稅比現(xiàn)在還是少的。

 

根據(jù)目前“營(yíng)改增”政策，提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元（含）以下的為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的為一般納稅人。500萬(wàn)元的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)提供服務(wù)累計(jì)取得的銷售額，包括減、免稅銷售額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。一般納稅人按適用稅率，實(shí)行抵扣計(jì)稅；小規(guī)模納稅人適用3%征收率，按簡(jiǎn)易辦法征收。

 

一般餐飲業(yè)稅率計(jì)算方法

 

1.小規(guī)模納稅人　

 

從營(yíng)業(yè)額來(lái)看，目前很多餐飲企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人。餐飲企業(yè)繳稅的綜合征收率會(huì)降到3%，相比之前的稅率5%，稅負(fù)將明顯降低。例如，一家餐館月?tīng)I(yíng)業(yè)額10.3萬(wàn)元，“營(yíng)改增”前，需要繳納5150元（103000×5%）的營(yíng)業(yè)稅。但“營(yíng)改增”后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納3000元[103000/（1+3%）×3%]的增值稅。按照這一比例，“營(yíng)改增”將讓餐飲業(yè)的小規(guī)模納稅人稅負(fù)降低41.75%。顯然，相比當(dāng)前的稅負(fù)，“營(yíng)改增”后小規(guī)模納稅人的稅負(fù)一定會(huì)降低。

 

此外，餐飲業(yè)還有很多都是個(gè)體工商戶，而我國(guó)營(yíng)業(yè)稅和增值稅都存在起征點(diǎn)，對(duì)月銷售（營(yíng)業(yè)）收入不超過(guò)3萬(wàn)元的餐飲企業(yè)，原來(lái)免征營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增過(guò)渡期，應(yīng)該還會(huì)延用之前的優(yōu)惠政策，繼續(xù)免征增值稅。

 

2.一般納稅人

 

在餐飲業(yè)增值稅稅率已確定為6%的情況下，相比之前適用的營(yíng)業(yè)稅稅率5%，上升了1%，但這是否意味著稅負(fù)增加了呢？首先需要明確的是營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象，而增值稅是基于商品或服務(wù)的增值部分征稅。餐飲業(yè)通過(guò)加工食材向顧客提供餐飲成品，其特點(diǎn)是直接材料支出是成本中最主要的部分等。從采購(gòu)食材、加工食材、銷售產(chǎn)品的角度看，餐飲業(yè)與其他主要借助人力資源完成的服務(wù)業(yè)不同，與制造業(yè)有相似之處。但是由于營(yíng)業(yè)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此餐飲業(yè)納稅人在“營(yíng)改增”之前存在較大的重復(fù)納稅，即購(gòu)入直接材料時(shí)實(shí)際負(fù)擔(dān)了材料的增值稅，但提供服務(wù)時(shí)又要以包含材料增值稅的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)繳納營(yíng)業(yè)稅。“營(yíng)改增”后，餐飲業(yè)納稅人可以通過(guò)取得增值稅抵扣憑證而消除重復(fù)納稅。

 

例如，一家餐館每月購(gòu)買(mǎi)適用13%稅率的原材料20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)適用17%稅率的酒水、飲料等原材料10萬(wàn)元，如果不考慮其他成本，該餐館每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為200萬(wàn)元，“營(yíng)改增”之前的每月 應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元（200×5%），“營(yíng)改增”后，每月應(yīng)繳增值稅為7.57萬(wàn)元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，應(yīng)納稅額相比之前也降低了不少。由此可見(jiàn)，稅率雖然提高了一個(gè)百分點(diǎn)，但應(yīng)稅銷售額會(huì)降低很多，整體來(lái)說(shuō)繳的稅比現(xiàn)在還是少的。

 

餐飲企業(yè)營(yíng)改增后能否實(shí)現(xiàn)稅負(fù)只減不增的目標(biāo)對(duì)餐飲企業(yè)的一般納稅人而言，營(yíng)改增后減稅是建立在有進(jìn)項(xiàng)抵扣的前提下。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得相應(yīng)的專用發(fā)票。如果餐飲企業(yè)每項(xiàng)支出是有發(fā)票的，每項(xiàng)進(jìn)貨都是有發(fā)票的，那營(yíng)改增肯定是能降低公司稅負(fù)的。如果無(wú)法取得發(fā)票或沒(méi)有發(fā)票，有可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，稅收負(fù)擔(dān)不降反升也是有可能的。例如餐廳去菜市場(chǎng)采購(gòu)食材，小攤販?zhǔn)菬o(wú)法提供增值稅專用發(fā)票的，這部分開(kāi)支就不能抵扣。此外，人工成本也是一筆不小的開(kāi)支，而這些也不能抵扣。極端一點(diǎn)的話，如果無(wú)任何抵扣項(xiàng)，則企業(yè)繳稅按照6%的稅率，繳稅額會(huì)不減反增。因此餐飲企業(yè)營(yíng)改增之后，對(duì)一般納稅人而言，應(yīng)完善財(cái)務(wù)制度，關(guān)注發(fā)票的取得、使用和管理，最終整體稅負(fù)會(huì)降低。以上便是專業(yè)從事食堂承包15年在企業(yè)團(tuán)餐管理（食堂管理）有相當(dāng)豐富經(jīng)驗(yàn)的品正餐飲公司所整理的餐飲行業(yè)稅率知識(shí)。比起納稅以及更好地納稅，選擇合適的餐飲項(xiàng)目，獲得更多的營(yíng)業(yè)額及利潤(rùn)才是關(guān)鍵。